Si tu proveedor aparece en la lista negra del SAT 69B, todas las facturas que le hayas pagado pueden ser rechazadas. No es una amenaza hipotética — es una realidad que enfrentan miles de empresas mexicanas cada año.
¿Qué es la lista 69B del SAT?
El Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación faculta al SAT para identificar y publicar a contribuyentes que presuntamente emiten comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal o infraestructura para respaldarlos. A estas empresas se les llama EFOS: Empresas que Facturan Operaciones Simuladas.
En términos simples: son empresas “fantasma” que venden facturas sin que exista una operación real detrás.
¿Cuántas empresas están en la lista?
Actualmente la lista 69B completa tiene más de 14,000 registros entre presuntos, definitivos y desvirtuados. Los definitivos — los que ya agotaron sus medios de defensa — superan los 11,000.
¿Qué pasa si hice negocios con un EFOS?
Si dedujiste facturas de un proveedor que aparece en la lista definitiva del SAT 69B, puedes enfrentar:
- Rechazo de deducciones: El SAT puede rechazar todas las facturas de ese proveedor, lo que incrementa tu base gravable.
- Crédito fiscal: Se te determina un adeudo equivalente al IVA e ISR no pagado por esas deducciones.
- Auditoría: Tu empresa queda en el radar del SAT para revisiones más amplias.
- Responsabilidad solidaria: En algunos casos, los socios y representantes legales pueden ser responsables del adeudo.
¿Qué diferencia hay entre presunto y definitivo?
- Presunto: El SAT identificó al contribuyente como posible EFOS y lo notificó. Tiene 15 días para desvirtuar los hechos.
- Definitivo: No desvirtuó o no se presentó. Ya está confirmado como EFOS.
- Desvirtuado: Demostró que sus operaciones eran reales. Ya no representa riesgo.
- Sentencia favorable: Ganó un amparo contra la resolución del SAT.
¿Cómo verifico si mi proveedor está en la lista?
Puedes consultarlo gratis en consultas.referencecheck.mx — buscamos simultáneamente en las 8 listas del SAT incluyendo 69B completo, definitivos, presuntos y 69B Bis. Solo escribe el nombre o RFC de la empresa.
¿Qué hago si mi proveedor aparece?
- Deja de recibir facturas de ese proveedor de inmediato.
- Documenta todas las operaciones anteriores con evidencia de que fueron reales (contratos, entregables, transferencias, correos).
- Consulta a tu contador o abogado fiscal para evaluar el riesgo de las facturas ya emitidas.
- Considera presentar una aclaración ante el SAT si tienes evidencia de operaciones reales.
La verificación previa es la mejor defensa
Antes de dar de alta a un nuevo proveedor, una consulta de 30 segundos en consultas.referencecheck.mx puede ahorrarte una auditoría. Si necesitas un reporte completo de due diligence fiscal con validez jurídica, nuestro equipo puede ayudarte.